一、购买金税盘和维护费，

借：管理费用 ，

贷：银行存款/现金；抵减增值税税额时候，

借：应交税费应交增值税 (减免税款)

借：管理费用负数或贷营业外收入。

申报时候，一般纳税人

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

二、小规模纳税人，

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

(责任编辑：理财)

• ·炒币搬砖软件有哪些 币圈炒货币的平台app
• ·中粮资本收盘涨4.52%，主力资金净流出5.21亿元
• ·瑞士城市卢加诺拥抱多样化的数字货币未来
• ·比特币发布多少枚
• ·股权激励的会计分录是什么
• ·555多少钱
• ·中心化加密貨幣交易所月成交額倍增，在 11 月首度突破 10 兆美元
• ·第一数字资产交易平台
• ·申请了中信信金宝怎么没人打电话呢？提交了申请后没有来自官方的消息。
• ·新团队上任一年，海南椰岛三季度仍亏损，日常运营靠二股东借款输血｜看财报
• ·手机贷现金分期审核多久？多久到账？
• ·filpool如何
• ·上市公司商誉是否计入净资产
• ·昊海生科(688366.SH)：尚未实施第二期股份回购
• ·ARTY币最新价格 ARTY币今日行情 ARTY币最新消息
• ·微光股份(002801.SZ)：公司开发的伺服电机、空心杯电机、无框力矩电机可应用于人形机器人